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Comisión Europea prepara en 3 fases en paralelo a OCDE la lista común de jurisdicciones no cooperantes en materia fiscal

jueves 15 de septiembre de 2016, 17:57h

La Comisión Europea anunció un nuevo ejercicio de listas como presión a los países y jurisdicciones fiscales que no cooperen con los nuevos estándares de transparencia e intercambio de información. Para este nuevo movimiento se apoya en los trabajos de la OCDE.

La declaración publica (abajo) reconoce que el G20 ha mandatado a la OCDE para elaborar para el verano de 2017 una nueva lista negra de países que no cumplen con los estándares de cooperación fiscal internacional. Y se indica que la UE además debe lidiar con problemas de transparencia con base en la evaluación de la OCDE pero que debe ir más allá ya que debe cubrir un ámbito mayor de criterios de gobernanza , en particular de imposición fiscal justa a fin de proteger los sistema fiscales de los estados miembros.

La UE trabajará estrechamente con la OCDE en el proceso de desarrollo de las dos listas a fin de asegurar que los dos enfoques se refuerzan mutuamente.

Ver G20 acelera la agenda contra paraísos fiscales, flujos ilícitos y blanqueo de capitales

Una vez que se han definido los criterios y realizada ya la selección previa de países que los cumplen, se encomienda a los estados miembros que estudien y eleven su opinión para formar la lista definitiva informal de los países que deben ser estudiados en profundidad. A partir de aquí, una vez que se haya finalizado la evaluación de los factores de riesgo, la Comisión ofrecerá a los Estados Miembros la lista de jurisdicciones problemáticas y se abrirá una etapa de conversaciones con los países para acordar negociaciones y corregir la situación so pena de ser incluidos en la lista definitiva.

Para la selección de este grupo inicial de países se partió primero de determinar qué países son relevantes desde el punto de vista económico para la UE, habíendose descartado los que no. A partir de este primer filtro se tuvieron en cuenta tres factores de riesgo:

- si cumple con los estándares internacionales de transparencia, como el intercambio de información bajo demanda o el intercambio automático.

- la posible existencia de un régimen preferencial a las sociedades registradas en ese país,

- la ausencia de impuesto de Sociedades (o un impuesto de Sociedades del 0%).

La críticas a este ejercicio no se han hecho esperar por el ámbito de países a los que afectará po su posible inclusión

En primer lugar, quedan excluidos los propios estados miembros de la UE

En segundo lugar, tampoco se incluirán terceros países como Suiza, Liechtenstein , Andorra, Mónaco y San Marino por contar esto países con sus propios acuerdos de transparencia con la UE. Por ello, se reflejarán aparte de la lista de calificaciones

Por otra parte, las 48 jurisdicciones menos desarrolladas según claisificación de la ONU se reflejarán de forma separada en atención a las limitaciones especiales que padecen

Por el momento, 44 jurisdicciones forman parte de una lista provisional de trabajo (abajo) en los que se da la presencia de uno o más de los criterios de riesgo aprobados. Lista que podrá ser ampliada o reducida en las fases del proceso diseñado hata finales e 2017.

Veamos la declaración oficial de Bruselas de 15 de septiembre de 2016

La Comisión Europea avanza en el trabajo de elaborar una primera lista común de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperadoras mediante la presentación de una evaluación previa («cuadro de indicadores») de todos los terceros países, según unos indicadores clave.

Corresponde ahora a los Estados miembros de la UE decidir qué países deberán ser sometidos a un examen más completo en los próximos meses a fin de determinar con exactitud cuáles no juegan limpio en materia de fiscalidad.

En enero de 2016, la Comisión puso en marcha un proceso en tres fases con vistas a crear la lista común de la UE, dentro del programa general de la UE contra la evasión y la elusión fiscales. Una lista común de la UE de jurisdicciones no cooperadoras tendrá mucho más peso que la actual proliferación de listas nacionales a la hora de tratar con los países no pertenecientes a la UE que se niegan a observar los estándares internacionales de buena gobernanza fiscal. Una lista de la UE también evitará que los planificadores fiscales agresivos se aprovechen de las discordancias existentes entre los diferentes sistemas nacionales.

El objetivo es publicar la lista definitiva de jurisdicciones no cooperadoras para finales de 2017. Los Estados miembros ya han dado su apoyo a este planteamiento, que también cuenta con un gran respaldo en el Parlamento Europeo.

Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha declarado: «La UE se toma en serio sus compromisos de buena gobernanza internacional y es lógico que esperemos lo mismo de nuestros socios internacionales. Deseamos mantener conversaciones leales y abiertas con nuestros socios sobre las cuestiones fiscales que nos afectan a todos en la comunidad internacional. La lista de la UE será nuestra herramienta para tratar con terceros países que se nieguen a jugar limpio».

¿Cómo se ha elaborado el cuadro de indicadores?

El objetivo del cuadro de indicadores de la Comisión es ayudar a los Estados miembros a seleccionar los terceros países con los que la UE debería entablar un diálogo sobre cuestiones de buena gobernanza fiscal. Ha sido concebido para dar un primer impulso y contribuir a fundamentar las decisiones de los Estados miembros sobre los países que deberían empezar a examinar.

Todos los terceros países y jurisdicciones fiscales del mundo se han analizado para determinar el riesgo de que faciliten la elusión fiscal. Esta evaluación previa se ha basado en una amplia gama de indicadores neutrales y objetivos, tales como datos económicos, actividad financiera, estructuras institucionales y jurídicas, y estándares básicos de buena gobernanza fiscal.

Como primer paso, el cuadro de indicadores presenta información fáctica neutral sobre cada país en función de tres indicadores: vínculos económicos con la UE, actividad financiera y factores de estabilidad. Los países que ocupan un lugar preeminente en esas tres categorías se examinan luego en función de indicadores de riesgo, tales como su grado de transparencia o su uso potencial de regímenes tributarios preferentes.

La evaluación previa no pone en tela de juicio a los terceros países ni es una lista preliminar de la UE. Los países pueden figurar en los primeros lugares del cuadro de indicadores por diversas razones, aun cuando no supongan una amenaza para las bases imponibles de los Estados miembros. Se trata de ayudar a los Estados miembros a decidir con mayor precisión qué países examinar más detalladamente desde la perspectiva de la buena gobernanza fiscal, lo que constituye la etapa siguiente del proceso de creación de la lista de la UE. La UE colaborará estrechamente con la OCDE al elaborar la lista y tendrá en cuenta la evaluación por esta organización de los estándares de transparencia de las jurisdicciones.

Próximas etapas

La evaluación previa se presentó el 14 de septiembre a los expertos de los Estados miembros en el Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas). Basándose en los resultados, el Grupo «Código de Conducta» decidirá qué jurisdicciones pertinentes deberán examinarse, lo que habrán de ratificar los ministros de Hacienda antes de que finalice el año. El examen de los países seleccionados debería comenzar el próximo mes de enero, con vistas a disponer de una primera lista de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperadoras antes de finales de 2017.

Contexto

El nuevo proceso de elaboración de la lista de la UE forma parte de la campaña de la Unión dirigida a reprimir la evasión y la elusión fiscales y a fomentar una fiscalidad más equitativa, tanto en la UE como en todo el mundo. La Comisión lo propuso en enero de 2016 en la estrategia exterior de eficacia fiscal, que refrendaron los ministros de Hacienda de la UE en mayo. El Parlamento Europeo también ha manifestado reiteradamente el apoyo a la creación de esta lista de la UE.

La estrategia establece un proceso de la UE claro, leal y objetivo para crear la lista en tres etapas:

  • 1. Cuadro de indicadores: La Comisión elabora un cuadro de indicadores neutral para contribuir a determinar el nivel potencial de riesgo de que el régimen tributario de cada tercer país facilite la elusión fiscal. La Comisión presenta los resultados del cuadro de indicadores a los expertos de los Estados miembros del Grupo «Código de Conducta» del Consejo.

  • 2. Examen: Basándose en los resultados del cuadro de indicadores, los Estados miembros deciden qué países terceros se someterán a un examen oficial de la UE. El examen de los estándares de buena gobernanza fiscal de los terceros países lo efectuarán la Comisión y el Grupo «Código de Conducta». Habrá un proceso de diálogo con los países de que se trate, a fin de permitirles responder a todas las dudas planteadas o debatir una cooperación más estrecha con la UE en materia fiscal.

  • 3. Creación de una lista: Una vez completado el proceso de examen, los terceros países que se hayan negado a cooperar o a dialogar con la UE sobre cuestiones de buena gobernanza fiscal deberían figurar en la lista de la UE.

La lista común de la UE se ha concebido como una opción de «último recurso». Su propósito es servir de instrumento para tratar con terceros países que se nieguen a observar los principios de buena gobernanza fiscal después de que hayan fracasado todas las demás tentativas de dialogar con ellos al respecto.

Para más información, véase:

MEMO/16/2997

Comisión Europea prepara en 3 fases en paralelo a OCDE la lista común de jurisdicciones no cooperantes en materia fiscal
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